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YZCR-2023-01001

永政辦發(fā)〔2023〕2號

永州市人民政府辦公室

關于印發(fā)《永州市市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究辦法（試行）》的通知

各縣市區(qū)人民政府，各管理區(qū)，永州經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)，市人民政府各辦委局、各直屬機構(gòu)：

《永州市市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究辦法（試行）》已經(jīng)市委、市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

永州市人民政府辦公室

2023年1月6日    

永州市市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究辦法（試行）

第一章 總  則

第一條  為進一步加強國有企業(yè)經(jīng)營投資風險防控，建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)損失責任追究制度，完善國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國務院辦公廳關于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》（國辦發(fā)〔2015〕79號）、《國務院辦公廳關于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》（國辦發(fā)〔2016〕63號）、《湖南省人民政府辦公廳關于印發(fā)〈湖南省省屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究辦法〉的通知》（湘政辦發(fā)〔2022〕10號）等有關規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于市屬國有企業(yè)及其獨資、控股或具有實際控制力的各級子企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）。

第三條  企業(yè)經(jīng)營管理有關人員、股權代表違反國家法律法規(guī)、國有資產(chǎn)監(jiān)管規(guī)章制度和企業(yè)內(nèi)部管理制度等規(guī)定，未履行或未正確履行職責，造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，經(jīng)調(diào)查核實和責任認定，依照本辦法追究其責任。

第四條  國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和企業(yè)按照國有資本出資關系和管理權限，遵照以下原則，建立追責工作制度，明確追責工作職責，組織開展責任追究工作。

（一）依法合規(guī)、違規(guī)必究。以國家法律法規(guī)為準繩，嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對違反規(guī)定、未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的國有企業(yè)經(jīng)營管理有關人員，嚴格界定違規(guī)經(jīng)營投資責任，嚴肅追究問責，實行重大決策終身責任追究制度。

（二）分級組織、分類處理。履行出資人職責的機構(gòu)和國有企業(yè)按照國有資產(chǎn)分級管理要求和干部管理權限，分別組織開展責任追究工作，形成分層分級、有效銜接的追責工作體系。

（三）客觀公正、責罰適當。落實“三個區(qū)分開來”要求，審慎區(qū)分無意過失與明知故犯、工作失誤與失職瀆職、探索實踐與以權謀私，在充分調(diào)查核實和責任認定的基礎上，既考慮量的標準也考慮質(zhì)的不同，實事求是地確定資產(chǎn)損失程度和責任追究范圍，恰當公正地處理相關責任人，充分保障其陳述、申辯等正當權益。

（四）懲教結(jié)合、糾建并舉。在嚴肅追究違規(guī)經(jīng)營投資責任的同時，加強案例總結(jié)和警示教育，不斷完善規(guī)章制度，及時堵塞經(jīng)營管理漏洞，建立問責長效機制，提高國有企業(yè)經(jīng)營管理水平。

第五條  在責任追究工作中，涉及違紀或職務違法的問題線索，移送紀檢監(jiān)察機關查處；涉嫌犯罪的移送監(jiān)察機關或司法機關查處。

第二章  責任追究范圍

第六條　企業(yè)經(jīng)營管理有關人員違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責致使發(fā)生本辦法第七條至第十七條所列情形，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應當追究相應責任。

第七條  集團管控方面的責任追究情形：

（一）所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀違規(guī)問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成嚴重不良后果的；

（二）未履行或未正確履行職責致使集團公司發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況產(chǎn)生重大影響的；

（三）對集團公司重大風險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大風險的；

（四）違反集團管控有關規(guī)定的其他情形。

第八條  購銷管理方面的責任追究情形：

（一）不按規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允的；

（二）交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易的；

（三）利用關聯(lián)交易輸送不正當利益的；

（四）未按規(guī)定進行招標、招標條款影響公平競爭或者未執(zhí)行招標結(jié)果的；

（五）采購標的物與合同約定嚴重不符未采取有效措施的；

（六）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔保（含抵押、質(zhì)押等）或預付款項，利用業(yè)務預付或物資交易等方式變相融資或投資的；

（七）進行保證、抵押、質(zhì)押等擔保活動時，未對被擔保企業(yè)的資信及擔保風險進行盡職調(diào)查和詳細論證的，應采取反擔保措施但未采取的；

（八）違規(guī)開展商品期貨、期權等衍生業(yè)務的；

（九）未按規(guī)定對應收款項及時追索或者未采取有效保全措施的；

（十）違反購銷管理有關規(guī)定的其他情形。

第九條  工程承包建設方面的責任追究情形：

（一）未按規(guī)定對合同標的進行調(diào)查論證，未經(jīng)授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本、造成企業(yè)資產(chǎn)損失的；

（二）違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴格審查，存在重大疏漏的；

（三）工程物資未按規(guī)定招標的；

（四）違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包的；

（五）工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達標，工程成本嚴重超支的；

（六）違反合同約定超計價、超進度付款的；

（七）違反工程承包建設有關規(guī)定的其他情形。

第十條  轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權、公司股權和資產(chǎn)或增資、租賃承包方面的責任追究情形：

（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權范圍實施轉(zhuǎn)讓、增資、合資合作、對外租賃和承包經(jīng)營的；

（二）清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估違反相關規(guī)定的；

（三）組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構(gòu)出具虛假財務審計、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果的；

（四）未按相關規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失的；

（五）違反相關規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權、上市公司股權和資產(chǎn)的；

（六）違規(guī)委托代持股權的；

（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；

（八）違反轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權、公司股權和資產(chǎn)或增資、租賃承包有關規(guī)定的其他情形。

第十一條  固定資產(chǎn)投資方面的責任追究情形：

（一）未按規(guī)定進行可行性研究或風險分析的；

（二）項目概算未按規(guī)定進行審查，嚴重偏離實際的；

（三）未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資的；

（四）購建項目未按規(guī)定招標，干預、規(guī)避或操縱招標的；

（五）外部環(huán)境和項目本身情況發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施，并未按規(guī)定上報出資人機構(gòu)的；

（六）擅自變更工程設計、建設內(nèi)容和追加投資等；

（七）項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目的；

（八）違反固定資產(chǎn)投資管理有關規(guī)定的其他情形。

第十二條  投資并購方面：

（一）違反法律、法規(guī)及有關政策禁止性規(guī)定投資，未按出資人有關規(guī)定進行投資或進行非主業(yè)、境外投資，未按企業(yè)章程及企業(yè)內(nèi)部規(guī)定和權限決定投資的；

（二）投資并購未按照規(guī)定開展可行性研究、風險研究和盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進行風險分析等，存在重大疏漏的；

（三）清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估或估值違反有關規(guī)定，投資并購過程中授意、指使中介機構(gòu)或有關單位出具虛假報告的；

（四）未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案的；

（五）未按出資人有關規(guī)定擅自設立投資平臺公司或由三級及以下子企業(yè)充當對外投資主體的；

（六）項目投資額度未經(jīng)嚴格審查，嚴重偏離實際，或以規(guī)避監(jiān)管為目的，故意壓低投資額度或分拆投資項目的；

（七）投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業(yè)管理失控的；

（八）投資參股后未行使股東權利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施的；

（九）違反規(guī)定以各種形式為投資項目或合資合作方提供墊資、擔保，違反合同約定提前支付并購價款等各項資金，或通過高溢價等手段向關聯(lián)方輸送利益的；

（十）違反規(guī)定向企業(yè)高管及其親屬和其他特定關系人所有或者控制的經(jīng)濟組織投資或者與其共同出資設立經(jīng)濟組織的；

（十一）違反投資并購管理有關規(guī)定的其他情形。

第十三條  改組改制方面：

（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序的；

（二）未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估的；

（三）故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財務審計與資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果的；

（四）將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或者無償分給其他單位、個人的；

（五）在實施混合所有制改革、實施員工持股計劃、破產(chǎn)重整或清算等改組改制過程中，違反規(guī)定，導致發(fā)生變相套取、私分國有資產(chǎn)的；

（六）未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款的；

（七）改制后的公司章程、相關協(xié)議、約定等法律文件中，國有權益保護條款缺失的；

（八）違反改制改組有關規(guī)定的其他情形。

第十四條  資金管理方面：

（一）違規(guī)貸款、信托、融資租賃、發(fā)行債券、發(fā)行股票等方式對外舉借債務、債券類融資或其他融資行為的；

（二）違規(guī)突破年度融資計劃的；

（三）綜合融資成本違規(guī)超過規(guī)定的；

（四）違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出的；

（五）設立“小金庫”的；

（六）違規(guī)集資、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)的；

（七）虛列支出套取資金的；

（八）違規(guī)以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶或從事相關投資業(yè)務的；

（九）違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利的；

（十）因財務內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等事件的；

（十一）因未依法納稅而承擔大額滯納金或罰款的；

（十二）違反資金管理有關規(guī)定的其他情形。

第十五條  風險管理方面：

（一）內(nèi)控及風險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)控執(zhí)行不力的；

（二）對經(jīng)營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和應對的；

（三）對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策的法律審核不到位的；

（四）過度負債產(chǎn)生財務風險危及企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營，惡意逃廢金融債務的；

（五）瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，未按會計制度及會計準則規(guī)定核算或披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，指使編制虛假財務報告，導致企業(yè)賬實嚴重不符、會計信息失真，造成不良后果的；

（六）違反風險管理有關規(guī)定的其他情形。

第十六條  對發(fā)生安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責任事故和重大不穩(wěn)定事件的，除按照國家和省市有關規(guī)定處理外，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，還應當依據(jù)本辦法追究企業(yè)有關責任人責任。

第十七條  違反國家、省、市和國有企業(yè)有關規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的其他情形。

第三章  資產(chǎn)損失認定

第十八條  企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資發(fā)生國有資產(chǎn)損失，應當在調(diào)查核實的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定認定損失性質(zhì)、情形、金額及影響。

第十九條  企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的資產(chǎn)損失金額及影響。間接損失是由相關人員行為引發(fā)或?qū)е碌?，除直接損失之外、能夠確認計量的其他資產(chǎn)損失金額及影響。

第二十條  資產(chǎn)損失應根據(jù)企業(yè)實際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失。

（一）一般資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失金額在100萬元以下；

（二）較大資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失金額在100萬元（含）以上1000萬元以下；

（三）重大資產(chǎn)損失是指單筆資產(chǎn)損失金額在1000萬元以上（含）。

損失金額雖未達到上述標準，但損失后果嚴重，導致企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營的，應當認定為重大資產(chǎn)損失。

第二十一條  企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失金額及影響的認定證據(jù)主要包括：

（一）司法、行政機關出具的與企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失相關的具有法律效力的書面文件；

（二）具有相應資質(zhì)的會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務所、稅務師事務所、專業(yè)技術鑒定機構(gòu)等專業(yè)機構(gòu)出具的專項審計、評估或鑒定報告；

（三）企業(yè)內(nèi)部涉及違規(guī)經(jīng)營投資損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或內(nèi)部鑒定意見書等；

（四）可認定企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失的其他證據(jù)或證明材料。

資產(chǎn)損失的金額及影響可依據(jù)上述所列情形形成的相關材料綜合研判認定。

第二十二條  資產(chǎn)損失金額應當依據(jù)有關會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應當按照市價、重置價值等公允價值認定企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失金額。

第四章  責任認定

第二十三條  企業(yè)經(jīng)營管理有關人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究其相應責任；已調(diào)任其他崗位或退休的，應當納入責任追究范圍，實行重大決策終身責任追究。

第二十四條  違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失責任根據(jù)工作職責劃分為直接責任、主管責任和領導責任：

（一）直接責任是指相關人員在其職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任；

（二）主管責任是指相關人員在其直接主管（分管）職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任；

（三）領導責任是指企業(yè)主要負責人在其工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任。

第二十五條  企業(yè)負責人存在以下情形的，應當承擔直接責任：

（一）本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定的；

（三）未經(jīng)民主決策、相關會議討論或文件傳簽、報審等規(guī)定程序，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的；

（四）主持相關會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的；

（五）將按有關法律法規(guī)制度應作為第一責任人（總負責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要職責，授權（委托）其他領導干部決策且決策不當或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的；

（六）明知決策錯誤未及時采取措施加以糾正，應及時做出決策而消極推諉、拖延不做決策的；

（七）其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。

第二十六條  企業(yè)發(fā)生違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失，違反規(guī)定瞞報、漏報或謊報較大及以上國有資產(chǎn)損失的，對企業(yè)主要負責人和分管負責人比照領導責任和主管責任進行責任認定。

第二十七條  企業(yè)以集體決策名義實施的違規(guī)行為或未經(jīng)集體決策導致重大資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，企業(yè)主要負責人或決策人應當承擔直接責任，參與決策的其他人員應當承擔相應責任。參與決策的人員經(jīng)會議記錄證明決策時曾表明異議的，可免于承擔相應的責任。

第二十八條  所屬子企業(yè)違規(guī)決策，造成國有資產(chǎn)損失或者其他嚴重不良后果的，除按照本辦法對相關責任人進行責任追究外，上級或更高層級企業(yè)經(jīng)營管理有關人員比照本辦法第二十四條領導責任進行追責處理。

第二十九條  未履行或者未正確履行決策程序以及執(zhí)行中造成國有資產(chǎn)損失或者其他嚴重不良后果的，按照管理權限，依規(guī)依紀依法予以終身追責。

第三十條  企業(yè)經(jīng)營管理人員任職期間對企業(yè)重大決策，在重大決策過程或執(zhí)行中，有下列情形之一，造成國有資產(chǎn)損失或者其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人的終身責任：

（一）未按照規(guī)定程序和議事規(guī)則決策的；

（二）超越職權、承受能力決策的；

（三）開展脫實向虛、非主業(yè)投資或與自己主業(yè)無關的期貨交易、不做盡職調(diào)查和盡職調(diào)查不充分投資的；

（四）為他人提供擔保、為他人拆借資金和開展理財、炒股、融資性貿(mào)易的；

（五）做虛賬假賬的；

（六）對違法違規(guī)的決策不反對、不制止的；

（七）對有時限要求的重大決策事項久拖不決的；

（八）拒絕、推諉、拖延執(zhí)行決策，導致決策不能全面、及時、正確實施的；

（九）不完全執(zhí)行、變相執(zhí)行或者執(zhí)行中偏離決策方案，導致決策不能全面、及時、正確實施的；

（十）決策所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，或者決策執(zhí)行中發(fā)生不可抗力等影響決策目標實現(xiàn)，決策執(zhí)行單位未及時報告的；

（十一）其他依照法律法規(guī)、公司章程或者有關規(guī)定應當追究責任的情形。

第三十一條  相關事項屬于貫徹落實黨和國家重大決策部署、省委省政府、市委市政府及國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)重要工作安排，非人為因素產(chǎn)生的正常損失的，按“三個區(qū)分開來”可免責。

第五章  責任追究處理

第三十二條  根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)等具體情形，對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送監(jiān)察機關或司法機關等方式處理。

（一）組織處理。包括批評教育、責令檢查、通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、責令辭職、免職等。

（二）扣減薪酬?？蹨p和追索績效年薪或任期激勵收入，終止或收回中長期激勵收益，取消參加中長期激勵資格。

（三）禁入限制。五年內(nèi)直至終身不得擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員。

相關責任人被最高人民法院公布為失信被執(zhí)行人的，依據(jù)有關規(guī)定進行失信懲戒。

（四）紀律處分。由相應的紀檢監(jiān)察機關依規(guī)依紀依法查處。

（五）移送司法機關處理。依據(jù)國家有關法律規(guī)定，移送司法機關依法查處。

以上處理方式可以單獨使用，也可以合并使用。

第三十三條  企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責任認定后，除依據(jù)有關規(guī)定給予紀律處分、依法移送檢察機關或司法機關處理外，應當根據(jù)程度及影響對企業(yè)相關責任人分別給予以下處理：

（一）造成一般資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人，視情節(jié)給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉或停職等處理，扣減和追索責任認定年度10%—50%績效年薪，扣減和追索責任認定年度（含）前三年10%—50%任期激勵收入并延期支付績效年薪。

對領導責任人視情節(jié)給予批評教育、責令書面檢查、誡勉、降職等處理，扣減和追索責任認定年度10%—30%績效年薪，扣減和追索責任認定年度（含）前三年10%—30%任期激勵收入并延期支付績效年薪。

（二）造成較大資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人視情節(jié)給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理，扣減和追索責任認定年度50%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年50%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定年度及前一年度的全部中長期激勵收益、5年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

對領導責任人視情節(jié)給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，扣減和追索責任認定年度30%—70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年30%—70%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、3年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

（三）造成重大資產(chǎn)損失的，對直接責任人和主管責任人，視情節(jié)給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益、不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

對領導責任人視情節(jié)給予調(diào)離工作崗位、降職、責令辭職、免職、禁入限制等處理，扣減和追索責任認定年度70%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度（含）前三年70%—100%的任期激勵收入并延期支付績效年薪，終止尚未行使的中長期激勵權益、上繳責任認定年度（含）前三年的全部中長期激勵收益、5年內(nèi)不得參加企業(yè)新的中長期激勵。

（四）責任人在責任認定年度已不在本企業(yè)領取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪及前3年任期激勵收入總和計算，參照上述標準追索扣回其薪酬。

（五）對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀處分、政務處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執(zhí)行，不合并使用。

 責任認定年度是指責任追究處理年度。在責任追究處理年度無任職或任職不滿全年的，按照最近一個完整任職年度執(zhí)行；若無完整任職年度的，參照處理前實際任職月度（不超過12個月）執(zhí)行。

第三十四條  責任人受到降職處理的，兩年內(nèi)不得擔任與原任職務相當或高于原任職務的職務；受到撤職以上處分的，五年內(nèi)不得擔任國有企業(yè)的領導職務；連續(xù)造成國有資產(chǎn)重大損失或者構(gòu)成犯罪被判處刑罰的，終身不得擔任國有企業(yè)的領導職務。

第三十五條  對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失的董事，除依法追究責任外，應當依照公司法、公司章程及本辦法規(guī)定對其進行處理。對重大資產(chǎn)損失負有直接責任的董事，應及時調(diào)整或解聘。

第三十六條  有下列情形之一的，應當對相關責任人從重或加重處理：

（一）資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的；

（二）發(fā)生國有資產(chǎn)損失時，未及時采取措施或措施不力，導致?lián)p失繼續(xù)擴大的；

（三）瞞報、謊報企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資資產(chǎn)損失的；

（四）干預、抵制、阻礙企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作的；

（五）強迫、唆使他人違法違紀造成資產(chǎn)損失的；

（六）偽造、銷毀、隱匿證據(jù)，包庇相關人員，未按照規(guī)定對相關人員進行責任追究，或者有意將單項資產(chǎn)損失進行分解、人為降低損失等級，打擊報復舉報人、證人，阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；

（七）其他應進行從重處理的情形。

第三十七條  有下列情形之一的，可以對相關責任人從輕處理：

（一）情節(jié)輕微、損失較小或者及時采取合法合規(guī)措施減少、挽回損失并消除不良影響的；

（二）主動自查自糾或主動檢舉其他相關人員違法違紀行為，經(jīng)查證屬實的；

（三）有其他重大立功表現(xiàn)或法律法規(guī)規(guī)定可以從輕處理的情形。

第三十八條  從重處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應當受到的處理層級以內(nèi)，視情節(jié)給予較重的處理。

從輕處理，是指在本辦法規(guī)定的違規(guī)經(jīng)營投資行為應當受到的處理層級以內(nèi)，視情節(jié)給予較輕的處理。

第三十九條  責任人應積極采取措施挽回資產(chǎn)損失，在作出處理決定之日起3年內(nèi)挽回資產(chǎn)損失的，根據(jù)挽回損失情況對扣減的薪酬予以減免。

有關責任人被扣減薪酬后從本企業(yè)離職、退休（退養(yǎng)），若采取措施挽回資產(chǎn)損失的適用前款規(guī)定。

第六章  責任追究工作職責、程序及權限

第四十條  建立健全市屬國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究協(xié)調(diào)工作機制。履行出資人職責的機構(gòu)以及紀檢、組織、財政、審計等部門在各自職責范圍內(nèi)，分工負責、密切配合，共同做好企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作。

第四十一條  履行出資人職責的機構(gòu)在企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作中的主要職責：

（一）研究制定國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作有關規(guī)章制度；

（二）指導和監(jiān)督企業(yè)開展違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作；

（三）通過委托會計師事務所進行財務決算及專項審計、按照有關規(guī)定對企業(yè)負責人進行經(jīng)濟責任審計等監(jiān)管工作，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資行為及資產(chǎn)損失線索；

（四）負責組織開展企業(yè)重大資產(chǎn)損失責任追究工作；負責組織開展連續(xù)發(fā)生、造成嚴重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存的責任追究工作；其他有必要直接組織開展的責任追究工作；

（五）負責管理權限范圍內(nèi)相關責任人的處理，對其他相關責任人提出處理建議；

（六）受理企業(yè)直接處理的相關責任人的申訴或復查申請；

（七）加強與外派監(jiān)事、巡視組、審計機關、紀檢監(jiān)察機關、司法機關等機構(gòu)的協(xié)同配合，共同做好國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作；

（八）其他應由履行出資人職責的機構(gòu)處理的企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作。

第四十二條  履行出資人職責的機構(gòu)和企業(yè)應在有關外聘董事、職業(yè)經(jīng)理人聘任合同中，明確違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究的原則要求。

第四十三條  相關部門在企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作中的主要職責：

（一）財政部門在國有企業(yè)股權類資產(chǎn)、債權類資產(chǎn)和實物類資產(chǎn)等處置中，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營投資損失應盡報告職責；

（二）審計部門在對企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益等進行審計監(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營投資損失應盡報告職責。

對有關責任人進行問責和追責的，依法移送有管理權限的紀檢監(jiān)察部門處理；對有關責任人提出組織調(diào)整或組織處理的，依法移送有管理權限的組織部門處理。

第四十四條  企業(yè)在違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作中的主要職責：

（一）根據(jù)本辦法研究制定本企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作實施細則或具體辦法，并報履行出資人職責的機構(gòu)備案；

（二）落實企業(yè)黨委研究討論重大決策前置程序的要求；

（三）負責本企業(yè)一般、較大資產(chǎn)損失責任追究工作（應當由履行出資人職責的機構(gòu)組織實施的除外），并報履行出資人職責的機構(gòu)備案；負責配合履行出資人職責的機構(gòu)和有關部門，開展本企業(yè)國有資產(chǎn)損失責任追究工作及交辦的其他工作；

（四）負責管理權限范圍內(nèi)相關責任人的處理，提出對其他相關責任人的處理建議；

（五）受理子企業(yè)處理的相關責任人的申訴或復查申請；

（六）建立企業(yè)黨組織、審計、法務、人力資源、紀檢監(jiān)察等部門聯(lián)動協(xié)同、規(guī)范有序的工作機制；

（七）建立健全重大決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認定等配套制度，細化各類經(jīng)營投資責任清單，明確崗位職責和履職程序；

（八）通過資產(chǎn)損失預警及資產(chǎn)定期檢查機制，結(jié)合財務決算管理、經(jīng)濟責任審計、內(nèi)部審計和專項檢查等工作，在經(jīng)營管理中及時發(fā)現(xiàn)和清查資產(chǎn)損失，重要情況和問題及時向履行出資人職責的機構(gòu)報告。

第四十五條  已建立規(guī)范董事會的企業(yè)對經(jīng)營管理層的責任追究工作，由董事會負責組織實施，并報履行出資人職責的機構(gòu)備案（按照規(guī)定應當由履行出資人職責的機構(gòu)組織實施的除外）。

第四十六條  企業(yè)監(jiān)事會、監(jiān)察、審計、財務、法務等對國有資產(chǎn)負有監(jiān)管職責的部門是企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失的報告者，發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營投資損失問題在已盡報告、提醒義務前提下，可視情況免于承擔責任。

第四十七條  開展企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失責任追究工作遵循以下程序：

（一）發(fā)現(xiàn)和受理。履行出資人職責的機構(gòu)和企業(yè)收到企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失舉報，或發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資損失線索，應當立即按管轄規(guī)定及相關程序報告。受理部門對掌握的資產(chǎn)損失線索經(jīng)初步核實，屬于責任追究范圍的，應當及時啟動責任追究工作程序。

（二）調(diào)查和認定。受理部門應當按照職責權限及時組織開展調(diào)查，核查資產(chǎn)損失及相關業(yè)務情況、核實損失金額和損失情形、查清損失原因、認定相應責任、提出整改措施等，必要時可經(jīng)批準組成聯(lián)合調(diào)查組核查，并出具資產(chǎn)損失情況調(diào)查報告。

（三）處理和申訴。根據(jù)調(diào)查事實，依照管轄規(guī)定移送有關部門，按照管理權限和有關程序?qū)ο嚓P責任人追究責任和處理。相關責任人對處理決定有異議的，可在處理決定下達之日起30個工作日內(nèi)，向作出責任追究的組織提出申請復查，也可向有關上級組織提出申訴。復查過程、提出申訴不影響責任追究處理決定的執(zhí)行。責任追究調(diào)查情況及處理結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開。

（四）整改和完善。發(fā)生資產(chǎn)損失的企業(yè)要認真總結(jié)吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理漏洞，建立健全防范損失的長效機制。企業(yè)在收到處理決定60個工作日內(nèi)向履行出資人職責的機構(gòu)報送整改報告及相關材料。

第四十八條  企業(yè)發(fā)生國有資產(chǎn)損失，應當及時采取有效措施，減少或者挽回損失。企業(yè)在每個會計年度結(jié)束后應形成責任追究自查報告，并報履行出資人職責的機構(gòu)。發(fā)生較大、重大資產(chǎn)損失或造成嚴重不良社會影響的，應當在發(fā)現(xiàn)后10個工作日內(nèi)向履行出資人職責的機構(gòu)報告。

第四十九條  責任追究調(diào)查期間，對相關責任人未支付或兌現(xiàn)的績效薪金、任期激勵收入、中長期激勵收益等均應暫停支付或兌現(xiàn)。

第五十條  負責責任追究工作的相關人員與有關事項或相關責任人存在利害關系的，應當主動申請回避。對有可能影響調(diào)查工作順利開展的相關責任人，可視情況采取停職、調(diào)離崗位、免職等措施。對違反工作程序、泄露工作機密、收受賄賂、徇私舞弊及協(xié)助相關責任人逃避責任的，視情節(jié)依法依規(guī)給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第五十一條  聘請參與調(diào)查的社會中介機構(gòu)對所出具的專項審計、評估或鑒證報告的合法性、真實性、可靠性承擔責任，違反國家有關法規(guī)、提供虛假信息的，按照委托業(yè)務合同的約定處理，委托人有權提起訴訟追究其法律責任。

第七章  附  則

第五十二條  由于自然災害等不可抗力因素或國家政策調(diào)整等非主觀過錯造成的企業(yè)國有資產(chǎn)損失不適用本辦法。

第五十三條  市屬國有金融、文化企業(yè)違規(guī)投資經(jīng)營損失責任追究工作參照本辦法執(zhí)行。有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

第五十四條  國有資本參股公司中的股權代表未按照出資人的要求提出議案、發(fā)表意見、行使表決權或未及時將國有資本參股公司的決策情況上報出資人，造成國有權益損失的，參照本辦法追究股權代表的責任。

第五十五條  各縣市區(qū)人民政府及各管理區(qū)、永州經(jīng)開區(qū)管委會可結(jié)合實際制定本地區(qū)具體辦法，也可參照本辦法執(zhí)行。

第五十六條  本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期2年。